六安市智慧税务问题解答

“政务服务我直播”第18期智慧税务专场问答内容（含个人所得税、数电票），供市民朋友参考。市税务窗口咨询电话：0564-3631789。

一、个人所得税方面

1.去年我给别的单位代开了劳务费发票，对方没有帮我申报，我需要汇算清缴吗？

答：纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入。

2.我不是孩子亲生父母，但是承担了他的抚养和教育义务，这种情况下我可以享受子女教育扣除吗？

答：一般情况下，父母负有抚养和教育未成年子女的义务，可依法享受子女教育扣除，对情况特殊、未由父母抚养和教育的未成年子女，相应的义务会转移到其法定监护人身上，您是可以享受此项扣除的。

3.我家孩子今年6月就要高中毕业了，9月就上大学了，7-8月还能填专项附加扣除吗？

答：可以扣除。对于连续性的学历（学位）教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。

4.我可以享受三岁以下婴幼儿照护的优惠政策，请问婴幼儿的身份信息应该如何填报？

答：一般来讲，婴幼儿出生后，会获得载明其姓名、出生日期、父母姓名等信息的《出生医学证明》，纳税人通过个人所得税APP或纸质《信息报告表》填报子女信息时，证件类型可选择“出生医学证明”，并填写相应编号和婴幼儿出生时间即可；婴幼儿已被赋予居民身份证号码的，证件类型也可选择“居民身份证”，并填写身份证号码和婴幼儿出生时间即可；婴幼儿名下的中国护照、外国护照、港澳居民来往内地通行证等可证明身份的证件，均可作为填报证件。

5.子女教育专项附加扣除是否必须在子女满3周岁之后才能填写？

答：本扣除年度内子女即将年满3周岁的，可以在子女满3周岁之前提前填写报送相关信息，子女满3周岁的当月即可享受子女教育专项附加扣除，无须待子女实际年满3周岁之后填报。

6.如果暂时没有《出生医学证明》或居民身份证等可证明身份的证件，该如何填报婴幼儿身份信息？

答：纳税人暂未获取婴幼儿《出生医学证明》或居民身份证等可证明身份的证件的，也可选择“其他个人证件”并在备注中如实填写相关情况，不影响纳税人享受扣除。后续纳税人取得婴幼儿的出生医学证明或者居民身份证号的，及时补充更新即可。如税务机关联系纳税人核实有关情况，纳税人可通过手机个人所得税APP将证件照片等证明资料推送给税务机关证明真实性，以便继续享受扣除。

7.本科毕业后，准备考研期间，父母可否扣除子女教育？

答：不可以。您已经本科毕业，尚未取得研究生学籍，不符合扣除规定，待您研究生入学考试通过后，您的父母就可以享受扣除了。

8.我作为父母，为子女买房，房屋产权证明登记为子女，贷款合同的贷款人为父母，住房贷款利息支出的扣除如何享受？

答：按照规定，只有纳税人本人或者配偶使用住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出可以扣除。父母所购房屋是为子女购买的，不符合上述规定，父母和子女均不可以享受住房贷款利息扣除。

9.我参加了成人高考，目前在接受函授学习，可以享受继续教育扣除吗？

答：纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等学习，所读学校为其建立学籍档案的，可以享受学历（学位）继续教育扣除。

10.一般纳税人没有进项票，是否可以不做统计确认直接申报增值税呢？

答：即使当期没有需要勾选认证的进项发票，也还是需要办理统计确认后再申报增值税的。

11.发生的大病医疗支出有地方查询吗？从哪里知道可以享受大病医疗扣除的自付金额？

答：目前，国家医疗保障局已向公众提供互联网查询服务。参加基本医保的纳税人可以通过国家医保服务平台APP，查询2024年度纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出扣除医保报销后个人负担的累计金额。具体方法是手机应用商城下载“国家医保服务平台”，通过首页“个人所得税大病医疗专项附加扣除”模块查询。其中，查询信息中显示的“符合大病医疗个税抵扣政策金额”即为可扣除金额。

12.岳父岳母由我赡养，我可以享受个人所得税附加扣除？

答：不可以。被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

13.父母均要满60岁还是只要一位满60岁才能享受赡养老人扣除？

答：父母中有一位年满60周岁，就可以按照规定标准享受赡养老人专项附加扣除。

14.一家人都在农村务农，是不是不能享受专项附加扣除，我能享受哪些方面的税收优惠呢？

答：根据修改后的税法规定，纳税人取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得，可以减除专项附加扣除。如果纳税人从事个体经营，同时没有这些综合所得的，也可以享受专项附加扣除。现在很多人进城打工，也有工资收入，可以享受专项附加扣除。

如果您在农村务农，没有综合所得，若从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业取得的所得，国家是予以免征个人所得税的。

15.我名下有一家个体户，已在经营所得中扣除减除费用 6 万元，综合所得汇算清缴还能再享受6万元扣除吗？

答：同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。年度内同时取得综合所得和经营所得，已在经营所得中扣除减除费用 6 万元，也需要办理综合所得汇算清缴。

16.我有一套住房，是公积金和商贷的组合贷款，公积金中心按首套贷款利率发放，商业银行贷款按普通商业银行贷款利率发放，是否可以享受住房贷款利率扣除？

答：一套采用组合贷款方式购买的住房，如公积金中心或者商业银行其中之一，是按照首套房屋贷款利率发放的贷款，则可以享受住房贷款利息扣除。

二、数电票方面

1.想问下数电票跟以前的发票有什么不同呢？

答：（1）数电票跟以前使用的纸质票和电子票相比，不用进行税控设备申领以及发票领用，完成了去介质的操作。这样一来，只要有台电脑，随时随地就能开具数电票了。（2）开票限制不同，数电票是不限制份数和单张开票限额的。（3）交付方式不同，以前开票需要人工交付给受票方。而数电票开具后，发票电子数据文件会自动发送至开票方和受票方的税务数字账户，并进行自动归集，更加便捷。

2.税务数字账户是什么，我们都有吗？有没有简洁明了的系统性操作指南呢？

答：税务数字账户是面向纳税人归集各类税费数据，集查询、用票、业务申请于一体的应用。大家想要下载操作指南可以登录到安徽省电子税务局进入【税务数字账户】的【发票业务】，在右上角有【操作指引】按钮，点击下载即可查看。

3.我收到一张数电票，打印后，纸质打印件上没有加盖销售方的发票章，那是否可以作为税收凭证呢？

答：可以的。您可以将电子发票的纸质打印件作为税收凭证，不需要销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但是必须同时保存打印该纸质件的数电票电子文件。

4.我收到一张数电票，下个月申报期要怎么填写申报表呢？

答：取得数电票后，首先您需要在税务数字账户勾选确认，确认后，数据就会自动带入一般纳税人增值税申报表的附表二的相关栏次。

5.我在开具发票时，每次都需要手动录入发票的全部票面信息吗？

答：您可以通过电子发票服务平台的“基础信息维护”模块来维护项目以及客户的基础信息。完成维护后即可在开具发票时直接选择对应的项目完成发票信息预填，不需要每次都手动录入。

6.票开错了，要怎么作废数电票，没有找到作废的模块？

答：数电票一旦开具无法作废，如果票开错了，需要开具红字数电票进行红冲。

7.红冲这个词比较专业，可以解释一下吗？

答：蓝字发票和红字发票中的蓝字是正数、红字是负数，所以红冲就是对之前已经开具的发票，再开具相同的红字负数发票来冲抵原来的发票。

如果您票开错了，可以在安徽省电子税务局首页点击【开票业务】，选择【红字发票业务】，进入【红字信息确认单录入】查询需要红冲的蓝字发票信息。核对要红冲的蓝字发票信息，确认后系统会直接生成红字发票，点击【确定】，红字发票就开具成功。

8.客户要我开数电票，在哪里开呢？

答：您首先需要登录安徽省电子税务局，点击“开票业务”，然后选择“蓝字发票开具”选项。再点击“立即开票”并选择开票类型，此时即进入了开票页面，可以填写发票信息；填写完发票信息，点击“发票开具”即可开具成功并自动交付了。

9.发票可以有哪些方式交付呢？

答:当前交付发票主要有三种方式：第一种是在系统中点击“邮箱交付”，输入邮箱地址，点击“发送”进行交付。第二是选择“二维码交付”，将二维码展示给购买方，由购买方扫描二维码获取发票。第三种是点击“下载发票文件”，将发票下载到电脑本地，再通过其他方式交付给购买方。

10.开票额度不够了，怎么增加开票额度？

答：在“蓝字发票开具”功能界面，“可用发票额度”后面有一个【去调整】选项，点击进入“发票额度调整申请”界面，点击【新增申请】选项，填写发票调整申请信息，并上传相关附件资料，点击下方【申请】选项进行提交。随后您就可以在“发票额度调整申请”页面查看审核状态了。如果出现发票额度人工调整不成功的情况，可能是主管税务机关在审核中发现异常，您可以通过补充提供购销合同、固定资产清单、受票方资质证明等材料，向税务机关重新申请提增发票额度。

11.公司现在仍然是把数电票打印出来后进行审核、签字报销，那如何解决重复打印、重复报销的问题呢？

答：登录安徽省电子税务局，进入【税务数字账户】-【发票入账标识】查询“发票入账时间”就一目了然了，不用担心费用、成本重复报支、重复入账的问题。

12.如果数电票红冲了，当月的可用发票额度会不会增加？

答：您如果当月开具了红字数电票，电子发票服务平台会同步增加其可用的发票额度；但是注意，如果跨月开具红字数电票的，是不会增加其当月可用发票额度。对于销售折让的情形，也不会增加可用发票额度。

13.开票总是要扫脸，感觉很麻烦，有没有更方便的办法？

答：开票时的扫脸认证主要是为了确保开票人员的身份真实性，防止虚假开票行为的发生，您可以以法人或者财务负责人身份登陆电子税务局，进入【蓝字发票开具】功能，点击【扫脸认证时长设置】选择【最大】，就不必频繁扫脸了。

14.数电票票面显示的二维码有什么用呢？

答：可以通过扫描数电票动态二维码查询发票的实时状态，如打印次数、红冲信息、退税信息等。

15.我公司收到一张数电票迟迟没有入账，想在入账前确认发票是否已被红冲，请问如何查询？

答：首先，电子发票服务平台是提供发票入账标识服务的。如果发票被红冲了，受票方就无法勾选入账。如果已经先进行过勾选入账，之后发票被销售方红冲了，系统也会将勾选入账的信息置为灰色，并显示发票状态已被红冲。对于数电票，购买方如果已经做了入账确认，那么销售方想要开红字发票，需要在提交申请后经过购买方的确认才能开具。

16.开具的发票被部分红冲后，还可以抵扣勾选吗？

答：可以。可勾选抵扣的税额就是原发票开具税额与所红冲的发票税额之差。当纳税人进行抵扣勾选操作后，完成统计确认就可以填写相关的申报表进行申报了。